1.什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，采取個(gè)人賬戶模式，由個(gè)人繳費(fèi)，實(shí)行完全積累，市場(chǎng)化運(yùn)營，并與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）年金相銜接。

2.參加個(gè)人養(yǎng)老金制度有什么好處？

一是可以在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，再增加一份積累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受稅收優(yōu)惠政策；三是可以幫助個(gè)人理性規(guī)劃養(yǎng)老資金

3.哪些人可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度？

在中國境內(nèi)參加企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動(dòng)者，都可以自愿參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

4.參加個(gè)人養(yǎng)老金整個(gè)流程是怎樣的？

參加人通過以下五個(gè)步驟可完成相關(guān)操作：

******步：通過全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口和商業(yè)銀行等渠道，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立”服務(wù)，建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶。

第二步：通過商業(yè)銀行手機(jī)銀行或柜面等渠道，開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶。參加人通過商業(yè)銀行渠道，可一次性完成******步和第二步。

第三步：通過現(xiàn)金、手機(jī)銀行或個(gè)人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)。參加人可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳（取得工資薪金所得、按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得的）或者綜合所得匯算清繳時(shí)，享受稅收優(yōu)惠政策。

第四步：通過個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購買符合規(guī)定的儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金、國債等個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第五步：通過商業(yè)銀行渠道，選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅后，并轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡。

另外，全國統(tǒng)一線上服務(wù)入口可查詢個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費(fèi)、交易、領(lǐng)取等個(gè)人權(quán)益信息，同時(shí)可查詢個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機(jī)構(gòu)等信息。

5.個(gè)人養(yǎng)老金參保人員有年齡限制范圍嗎？退休人員可參加么？

只要是參加了企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，且尚未領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，都可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度，不受年齡限制。退休人員不能參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

6.如何開立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶？

參加個(gè)人養(yǎng)老金，需要開立兩個(gè)賬戶：首先通過國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人社政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、“ 掌上12333 ”和商業(yè)銀行等渠道在個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)建立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于信息記錄、查詢和服務(wù)等，是參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。其次在符合規(guī)定的商業(yè)銀行開立或者指定個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費(fèi)、購買產(chǎn)品、歸集收益、領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金等。這兩個(gè)賬戶都是******的，且互相對(duì)應(yīng)。其中，通過商業(yè)銀行渠道，可以一次性開立這兩個(gè)賬戶。

需要說明的是，這兩個(gè)賬戶是個(gè)人養(yǎng)老金制度內(nèi)的賬戶，不同于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人賬戶。

7.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額如何查詢

目前，參加人辦理個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)并開展投資后，可通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所屬商業(yè)銀行的柜面、手機(jī)APP等渠道，查詢個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶余額。

8.企業(yè)可以為員工批量開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶嗎

可以。企業(yè)可以通過具備個(gè)人養(yǎng)老金開戶資質(zhì)的商業(yè)銀行，為員工批量開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，但需確保員工知情且同意開立。如有相關(guān)需求可聯(lián)系當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理。

9.個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)有限額嗎？

有。按照補(bǔ)充養(yǎng)老功能的定位和目標(biāo)，目前每年繳費(fèi)上限為 12000元/年，超過限額不能繳存。繳費(fèi)上限會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況適時(shí)調(diào)整。

10.個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)方式是什么樣的？

參加人自主決定是全程參加還是部分年度參加，目前只要不超過年度繳費(fèi)上限12000元/年，參加人可以自主決定繳多少，本年度內(nèi)既可以一次性繳也可以分次繳。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。

11.個(gè)人養(yǎng)老金需要交多少年?累積多久提取

個(gè)人養(yǎng)老金沒有最低繳費(fèi)年限的規(guī)定，在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇之前，參加人均可結(jié)合本人實(shí)際情況選擇繳費(fèi)年限。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(境)定居，或者國家規(guī)定的其他情形，可以領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金。

12.個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)是否可以中斷？

可以。參加人可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，靈活繳納個(gè)人養(yǎng)老金。

13.個(gè)人養(yǎng)老金的支取條件有哪些？

目前，符合以下條件的，參加人可申請(qǐng)支取個(gè)人養(yǎng)老金：

（1）參加人員達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；（2）完全喪失勞動(dòng)能力；（3）出國（境）定居；（4）患重大疾病達(dá)到一定條件；（5）領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金達(dá)到一定條件；（6）正在領(lǐng)取最低生活保障金等（其中，4、5、6具體領(lǐng)取規(guī)程另行制定）。參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

14.個(gè)人養(yǎng)老金怎么領(lǐng)取？

參加人達(dá)到領(lǐng)取條件時(shí)，可以選擇按月、分次或者一次性領(lǐng)取，商業(yè)銀行根據(jù)個(gè)人選擇的方式，把個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)入到參加人的個(gè)人社會(huì)保障卡銀行賬戶。參加人按月領(lǐng)取時(shí)，可以按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)確定的計(jì)發(fā)月數(shù)逐月領(lǐng)取，也可以按照自己選定的領(lǐng)取月數(shù)逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止；或者按照自己確定的固定額度逐月領(lǐng)取，領(lǐng)完為止。參加人選取分次領(lǐng)取的， 應(yīng)選定領(lǐng)取期限，明確領(lǐng)取次數(shù)或方式，領(lǐng)完為止。特殊情形下，例如完全喪失勞動(dòng)能力、出國出境定居等，可以憑勞動(dòng)能力鑒定結(jié)論書、出國（境）定居證明等向商業(yè)銀行提出。

15.個(gè)人養(yǎng)老金可以隨時(shí)支取嗎？

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉運(yùn)行，除達(dá)到國家規(guī)定的情況外，不得提前支取。

16.個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)放到哪里？

符合領(lǐng)取條件后，商業(yè)銀行會(huì)按照個(gè)人選擇的額度和方式把個(gè)人養(yǎng)老金劃付到您的社會(huì)保障卡銀行賬戶。

17.繳納個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，如何享受稅收優(yōu)惠？

個(gè)人養(yǎng)老金采取遞延納稅優(yōu)惠，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000 元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或者經(jīng)營所得中據(jù)實(shí)扣除。參加人在個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳存信息，經(jīng)過個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)匯總登記后，形成繳費(fèi)憑證（即扣除憑證）。繳費(fèi)信息將定時(shí)與國家稅務(wù)系統(tǒng)共享，參加人可以通使用稅務(wù)部門手機(jī)“個(gè)人所得稅”APP在預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

有任職受雇單位的個(gè)人，可以通過手機(jī)“個(gè)人所得稅”APP 將扣除信息推送給任職受雇單位，或者將紙質(zhì)繳費(fèi)憑證提供給單位，在單位發(fā)工資時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金扣除；也可以選擇在次年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)辦理扣除。個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策自2022年1月1日起執(zhí)行。

18.領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)如何繳納個(gè)人所得稅？

參加人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，不區(qū)分領(lǐng)取方式和領(lǐng)取額度，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。稅款由開立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶所在市的商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)代扣代繳。參加人選擇按月、分次或一次性領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金，均需繳納領(lǐng)取金額3%的個(gè)人所得稅。商業(yè)銀行將按相關(guān)規(guī)定為參加人辦理個(gè)人所得稅代扣代繳。

19.參加個(gè)人養(yǎng)老金可以抵扣多少個(gè)稅？

參加人可以抵扣個(gè)稅的額度與參加人的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額密切相關(guān)。一般來說，應(yīng)納稅額越高，享受的稅優(yōu)就越大。

20.個(gè)人養(yǎng)老金可以投資哪些金融產(chǎn)品？

個(gè)人養(yǎng)老金可以購買的金融產(chǎn)品采取名單式管理，包括儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金、國債等，具體金融產(chǎn)品由金融監(jiān)管部門確定，并在國家社會(huì)保險(xiǎn)公共服務(wù)平臺(tái)、全國人力資源和社會(huì)保障政務(wù)服務(wù)平臺(tái)、電子社?？?、“掌上12333”，以及金融行業(yè)平臺(tái)同日發(fā)布和更新。參加人可以根據(jù)偏好選擇購買名單中的金融產(chǎn)品。需要說明的是，個(gè)人養(yǎng)老金采取市場(chǎng)化運(yùn)營，存在投資風(fēng)險(xiǎn)并由參加人本人承擔(dān)，參加人需謹(jǐn)慎選擇。